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稅務(wù)籌劃對于各個(gè)公司來(lái)說(shuō)都是一件很重要的事情，今天就來(lái)給大家介紹一下在成都金牛區，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，應該有什么準備，應該怎么找好的機構!

過(guò)去了申報期才發(fā)覺(jué)交稅申報的數據信息填不對應該怎么辦？堅信大家都了解，開(kāi)展交稅更改申報就可以了呀?？墒?，在交稅申報全過(guò)程中，你有沒(méi)有發(fā)現一些“坑”呢？

今日，給大家梳理了一些有關(guān)交稅更改申報很有可能會(huì )踩的“坑”，大家趕快來(lái)學(xué)習培訓一下，下一次就知道哦~

一，稅款隸屬期與納稅申報期

這里要提醒大家，稅款隸屬期與交稅申報期可是2個(gè)定義。在開(kāi)展交稅更改申報時(shí)，一定要搞清楚應當開(kāi)展交稅更改申報的是哪一個(gè)月。

稅款隸屬期就是指交稅人所繳稅款的交稅義務(wù)產(chǎn)生時(shí)間或記稅期內。

交稅申報限期是根據每個(gè)稅收的特點(diǎn)確定的，能夠分成按期申報交稅和包年申報交稅二種景色。

舉個(gè)事例：

A企業(yè)在2021年3月份發(fā)生了所得稅應納稅額個(gè)人行為，但未開(kāi)展交稅申報。

在開(kāi)展稅款自糾自查后，如今要求開(kāi)展交稅更改申報，則應當對4月份申報的所得稅及額外開(kāi)展更改申報，但這一個(gè)人行為發(fā)生的稅款隸屬期應是2021年3月。

二，所得稅的實(shí)踐已納稅額

在對所得稅本年度年度匯算清繳開(kāi)展交稅更改申報時(shí)，很有可能存有補繳稅款的情況。

在電子稅務(wù)管理體系中，A100000第32行“本年總計實(shí)踐已交納的企業(yè)所得稅額”在交稅更改申報時(shí)是不可以開(kāi)展改動(dòng)的。那麼在第一次交稅申報時(shí)，補繳的稅款難道說(shuō)也不記入實(shí)踐已交納的企業(yè)所得稅額了沒(méi)有？難道說(shuō)得反復繳2次嗎？

回答肯定是不是。盡管在申報表里本年度總計實(shí)踐已交納的企業(yè)所得稅額沒(méi)法變更，可是在更改申報后，補繳稅款的時(shí)候會(huì )去除去已經(jīng)交納過(guò)的稅款喲~

舉個(gè)事例：

A企業(yè)2020年所得稅年度匯算清繳后，實(shí)踐應交稅額為5萬(wàn)余元，實(shí)踐已交納的稅款為3萬(wàn)余元，本年度應繳稅2萬(wàn)余元。

申報過(guò)后發(fā)覺(jué)交稅申報數據信息不正確，開(kāi)展了交稅更改申報，實(shí)踐應交稅額為8萬(wàn)余元，實(shí)踐已交納的稅款管理體系仍呈現為3萬(wàn)余元，沒(méi)法改動(dòng)，本年度應繳稅5萬(wàn)余元。

但上交后，實(shí)踐只需繳稅3（=5-2）萬(wàn)余元，不容易存有反復繳稅的難題。

三，增值稅附加稅的稅收滯納金

交稅更改申報后，如果有補繳稅款，則會(huì )產(chǎn)生稅款滯納金。

根據《中華人民共和國稅收征收管理法（2015修正）》第三十二條標準：

“交稅人未按照標準限期繳交稅款的，繳納責任者未按照標準限期解繳稅款的，稅務(wù)局除勒令限期交納外，從滯交稅款之日起，按日另收滯交稅款萬(wàn)分之五的稅款滯納金?！?/p>

尤其是所得稅補繳后，相對應的附加稅稅率也要求補繳，那麼是不是你覺(jué)得所得稅的附加稅稅率：大城市維護保養修建稅，教育附加費和本地文化教育額外都是會(huì )產(chǎn)生稅款滯納金呢？

回答是NO！實(shí)際上，所得稅和大城市維護保養修建稅做為一種稅費，會(huì )產(chǎn)生稅款滯納金，而教育附加費和本地文化教育額外歸屬于“費”，不屬于稅款的經(jīng)營(yíng)規模，因此并不會(huì )產(chǎn)生稅款滯納金！